Mikroksięgowa

Podatek JDG 2026: skala, liniowy czy ryczałt

Która forma opodatkowania zostawi ci w 2026 r. najwięcej pieniędzy: skala, liniowy czy ryczałt.

Liczy w twojej przeglądarce i niczego nie wysyła. Wynik zapisuje się w adresie strony, więc możesz go komuś przesłać.

Przy 120 000 zł przychodu i 12 000 zł kosztów różnica między skalą a liniowym to 6 073 zł w roku. Niska stawka ryczałtu nie przesądza wyniku, bo zdrowotna i koszty potrafią odwrócić kolejność. Kalkulator liczy wszystkie trzy formy naraz i wskazuje tę, przy której zostaje ci najwięcej.

Autor: Redakcja mikroksiegowa.pl · aktualizacja: 24.09.2026

Przykład: 120 000 zł przychodu, usługi, pełny ZUS

Kasia projektuje strony internetowe. Przychód w roku: 120 000 zł, koszty 12 000 zł, pełny ZUS bez chorobowej 21 459,48 zł rocznie. Jej stawka ryczałtu to 8,5%.

  1. Skala. Dochód: 120 000 − 12 000 − 21 459,48 = 86 540,52 zł. Podatek: 12% z tego minus 3 600 zł = 6 784,86 zł. Zdrowotna 9% dochodu: 7 788,65 zł.
  2. Liniowy. Zdrowotna 4,9% dochodu dałaby 4 240,49 zł, więc wchodzi minimum 432,54 zł × 12 = 5 190,48 zł. Tę kwotę odejmujesz od dochodu. Podatek: 19% z 81 350,04 zł = 15 456,51 zł.
  3. Ryczałt. Zdrowotna: 830,58 zł × 12 = 9 966,96 zł, bo przychód mieści się w progu 60 000 do 300 000 zł. Podstawa: 120 000 − 21 459,48 − połowa zdrowotnej 4 983,48 = 93 557,04 zł. Podatek: 8,5% = 7 952,35 zł. Koszty nie obniżają podatku.

Ile zostaje Kasi po wszystkim

FormaPodatekZdrowotnaNa rękę/rokNa rękę/mies.
Skala6 784,86 zł7 788,65 zł71 967,01 zł5 997,25 zł
Ryczałt 8,5%7 952,35 zł9 966,96 zł68 621,21 zł5 718,43 zł
Liniowy15 456,51 zł5 190,48 zł65 893,53 zł5 491,13 zł

Skala wygrywa z ryczałtem o 3 345,80 zł rocznie, czyli ok. 279 zł miesięcznie, mimo że stawka ryczałtu jest niższa.

Na rękę = przychód − koszty − ZUS społeczny − zdrowotna − podatek. Kalkulator liczy tak cały rok i dzieli wynik przez 12. Na skali stosuje próg 120 000 zł dochodu (12%, powyżej 32%) i kwotę zmniejszającą 3 600 zł. Na liniowym odejmuje zapłaconą zdrowotną do 14 100 zł rocznie. Na ryczałcie odejmuje od przychodu połowę zdrowotnej.

Założenia i ograniczenia

  • Stawki zdrowotnej, progi ryczałtu i kwoty ZUS na 2026 r. pochodzą ze źródeł wtórnych i są do weryfikacji na zus.pl przed wyborem formy.
  • Kalkulator nie uwzględnia ulg (np. na dzieci, IKZE, darowizn), wspólnego rozliczenia z małżonkiem ani przychodów z etatu obok firmy.
  • Stawki ryczałtu na liście (IT 12%, usługi 8,5%, handel 3%, budowa 5,5%, wolny zawód 17%, inne 15%) to uproszczenie. Twoja stawka zależy od konkretnej usługi, nie od nazwy branży.
  • Wariant ZUS jest taki sam przez cały rok. Jeśli w trakcie roku kończy ci się ulga albo preferencyjny ZUS, policz obie części roku osobno.

Kiedy wygrywa która forma

Przy tym samym przychodzie 120 000 zł zmieniamy tylko koszty. Kwoty to pieniądze na rękę miesięcznie.

Koszty w rokuSkalaLiniowyRyczałt 8,5%
0 zł6 787,25 zł6 301,13 zł6 718,43 zł
12 000 zł5 997,25 zł5 491,13 zł5 718,43 zł
30 000 zł4 812,25 zł4 276,13 zł4 218,43 zł

Przy 120 000 zł przychodu skala jest korzystniejsza nawet bez kosztów, a każda złotówka kosztów powiększa jej przewagę.

Gdzie przebiega granica

Bez kosztów ryczałt 8,5% dogania skalę przy ok. 127 000 zł przychodu. Przy 150 000 zł daje 9 005,93 zł miesięcznie wobec 8 619,91 zł na skali. Przy 200 000 zł i braku kosztów liniowy (11 460,96 zł) wyprzedza już skalę (11 078,24 zł), choć ryczałt nadal prowadzi z kwotą 12 818,43 zł. Liniowy zaczyna mieć sens dopiero wtedy, gdy dochód wchodzi w próg 32% na skali.

Przykład programisty z 15 000 zł przychodu miesięcznie i stawką 12% rozpisujemy w poradniku ryczałt czy liniowy.

Trzy błędy przy wyborze formy

  1. Porównywanie samych stawek. 8,5% wygląda lepiej niż 12%. Ale na ryczałcie płacisz od przychodu, a zdrowotna od 60 000 zł przychodu to stałe 830,58 zł miesięcznie. U Kasi to 2 178,31 zł zdrowotnej więcej niż na skali.
  2. Wybór liniowego przy średnich dochodach. Liniowy nie ma kwoty wolnej. Przy dochodzie 86 540 zł Kasia oddałaby na nim 8 671,65 zł podatku więcej niż na skali.
  3. Pominięcie kosztów, które już ponosisz. Laptop, telefon, biuro, program do faktur: na skali i liniowym obniżają podatek i zdrowotną, na ryczałcie nie. Listę takich wydatków znajdziesz w poradniku o kosztach w JDG.

Pytania o podatek w JDG

Czy na ryczałcie mogę rozliczyć się z żoną?

Nie. Wspólne rozliczenie z małżonkiem jest możliwe tylko wtedy, gdy dochody z firmy opodatkowujesz skalą. Liniowy i ryczałt co do zasady je wykluczają.

Do kiedy płacę zaliczkę na podatek w JDG?

Do 20. dnia następnego miesiąca. Zaliczkę za październik 2026 r. płacisz do 20 listopada, w tym samym terminie co składki ZUS.

Ile wynosi kwota wolna od podatku dla JDG w 2026?

Na skali 30 000 zł, co obniża podatek o 3 600 zł rocznie. Na liniowym i ryczałcie kwoty wolnej nie ma.

Czy składkę zdrowotną odliczę od podatku?

Na liniowym odejmujesz ją od dochodu, najwyżej 14 100 zł w 2026 r. Na ryczałcie połowa zapłaconej składki obniża przychód. Na skali nie odliczasz jej wcale.

Jaka stawka ryczałtu dla programisty w 2026?

Najczęściej 12% dla usług IT. Część usług informatycznych ma inne stawki, więc przed wyborem sprawdź swoją usługę w ustawie o ryczałcie albo z księgową.

Źródła i stan na dzień

Kalkulatory

Inne kalkulatory

Wszystkie kalkulatory

Wynik pokazuje inną formę niż ta, na której jesteś? Zmianę na kolejny rok zgłaszasz w CEIDG, więc przed styczniem wpisz do kalkulatora prognozę na 2027 r. i porównaj ją z tegorocznym wynikiem.