Ryczałt czy liniowy przy 15 tys. zł przychodu miesięcznie (2026)

Masz kontrakt B2B na 15 000 zł netto miesięcznie i płacisz pełny ZUS. Jeśli twoje koszty firmowe są niższe niż ok. 22 000 zł rocznie, wybierz ryczałt 12%. Powyżej tej kwoty więcej zostaje ci na skali podatkowej, a podatek liniowy 19% nie daje najwyższego wyniku przy żadnym poziomie kosztów.

Te 22 000 zł to ok. 12% przychodu. Typowy programista z laptopem co trzy lata, telefonem i kilkoma abonamentami mieści się poniżej. Leasing auta albo podwykonawca przesuwa cię nad próg.

Trzy poziomy kosztów obok siebie

Przychód 180 000 zł rocznie, pełny ZUS bez chorobowego (1 788,29 zł miesięcznie, czyli 21 459 zł rocznie), stawki 2026, kwoty w złotych. „Zostaje” to przychód minus koszty, ZUS, składka zdrowotna i podatek.

Na ryczałcie każda złotówka kosztu obniża wynik o pełną złotówkę, bo podatek liczysz od przychodu. Na skali ta sama złotówka kosztuje cię mniej, bo zmniejsza podatek i zdrowotną. Dlatego przy wysokich kosztach ryczałt przegrywa coraz wyraźniej.

Wariant 30 000 zł kosztów, policzony do końca

Ryczałt 12%. Składka zdrowotna to 830,58 zł × 12 = 9 967 zł. Od przychodu odejmujesz ZUS i połowę zdrowotnej: 180 000 − 21 459,48 − 4 983,48 = 153 557 zł. Podatek: 153 557 × 12% = 18 427 zł. Zostaje: 180 000 − 30 000 − 21 459 − 9 967 − 18 427 = 100 147 zł.

Skala. Dochód: 180 000 − 30 000 − 21 459 = 128 541 zł. Zdrowotna: 128 541 × 9% = 11 569 zł, na skali jej nie odliczasz. Podatek: 120 000 × 12% − 3 600 = 10 800 zł za pierwszy próg, plus (128 541 − 120 000) × 32% = 2 733 zł. Razem 13 533 zł. Zostaje: 128 541 − 11 569 − 13 533 = 103 439 zł.

Liniowy. Zdrowotna: 128 541 × 4,9% = 6 298 zł, mieści się w limicie odliczenia 14 100 zł. Podatek: (128 541 − 6 298) × 19% = 23 226 zł. Zostaje: 128 541 − 6 298 − 23 226 = 99 017 zł.

Skala wygrywa z ryczałtem o 3 292 zł rocznie, czyli ok. 274 zł miesięcznie. Liniowy przegrywa z obiema formami.

Co zmienia wynik bardziej niż koszty

• Stawka ryczałtu dla twojej usługi. Przy 15% ryczałt wygrywa tylko do ok. 11 000 zł kosztów. Przy 8,5% aż do ok. 35 000 zł. Sprawdź klasyfikację, zanim cokolwiek policzysz.
• Preferencyjny ZUS. Przy 420,86 zł miesięcznie próg przesuwa się z ok. 22 000 do ok. 33 600 zł kosztów. Ten etap trwa jednak tylko 24 miesiące, a decyzję podejmujesz na cały rok.
• Druga osoba w rodzinie. Wspólne rozliczenie z małżonkiem działa tylko na skali. Przy dochodzie ok. 128 000 zł i małżonku bez dochodu może przenieść całą twoją nadwyżkę ponad 120 000 zł do stawki 12%. Tego wariantu nie liczymy w tabeli.
• Pokusa „kupię coś w koszty”. Na skali zakup za 1 000 zł oszczędza ci ok. 120 do 320 zł podatku i 90 zł zdrowotnej. Reszta to twoje pieniądze. Kupuj to, czego firma potrzebuje, a nie po to, żeby zmieścić się w progu.

Założenia: brak innych dochodów i ulg, zdrowotna liczona rocznie, kwoty zaokrąglone do złotych. Reforma składki zdrowotnej została zawetowana w 2025 r., więc w 2026 r. obowiązują dotychczasowe zasady.

Zanim zdecydujesz, zsumuj faktury kosztowe z ostatnich 12 miesięcy i wpisz tę kwotę razem ze swoją stawką ryczałtu do kalkulatora podatku JDG. Jeśli wynik wyjdzie w pobliżu progu, wybierz formę, która będzie lepsza przy kosztach planowanych na 2027 r., a nie tych z tego roku.