Mikroksięgowa

Limit zwolnienia z VAT 2026: ile ci zostało

Ile sprzedaży zostało ci do limitu zwolnienia z VAT w 2026 r. i w którym miesiącu go przekroczysz, jeśli utrzymasz obecne tempo.

Liczy w twojej przeglądarce i niczego nie wysyła. Jeśli firmę założyłeś w trakcie roku, wpisz datę startu: limit przeliczy się proporcjonalnie.

Pełny limit na 2026 r. to 240 000 zł sprzedaży netto. Jeśli firma ruszyła w tym roku, twój limit jest niższy, i to jest najczęstszy powód, dla którego ktoś traci zwolnienie wcześniej, niż się spodziewał. Wpisz datę startu, a licznik go przeliczy.

Autor: Redakcja mikroksiegowa.pl · aktualizacja: 24.09.2026

Przykład: firma od czerwca, 25 000 zł miesięcznie

Anna zarejestrowała działalność 1 czerwca 2026 r. i sprzedaje usługi graficzne za ok. 25 000 zł netto miesięcznie. Do 25 września wystawiła faktury na 95 000 zł. Wydaje jej się, że ma zapas, bo 7 miesięcy po 25 000 zł to 175 000 zł, a limit to 240 000 zł.

Tyle że Anna działa w 2026 r. tylko 214 dni. Jej limit to 240 000 × 214 / 365 = 140 712 zł. Zostało jej 45 712 zł, czyli niecałe dwa miesiące sprzedaży. Przy tym tempie przekroczy limit ok. 19 listopada 2026 r.

DaneFirma od 1.06.2026Firma cały rok
Limit na 2026 r.140 712 zł240 000 zł
Sprzedaż do 25.09.202695 000 zł180 000 zł
Wykorzystane67,5%75%
Zostało45 712 zł60 000 zł
Tempo miesięczne25 000 zł20 000 zł
Przekroczenie około19.11.202625.12.2026

Firma z mniejszym limitem i mniejszą sprzedażą dochodzi do granicy pięć tygodni wcześniej niż ta, która sprzedała już 180 000 zł.

Wzór, którego używa licznik

Limit = 240 000 zł, a dla firmy założonej w tym roku 240 000 × liczba dni od startu do 31 grudnia / 365, zaokrąglone do złotówki (art. 113 ust. 9 ustawy o VAT). Zostało = limit − sprzedaż od 1 stycznia. Data przekroczenia = dziś + zostało / tempo miesięczne × 30,44 dnia. To prognoza liniowa: zakłada, że co miesiąc sprzedajesz tyle samo.

Jeśli licznik pokazuje datę w 2027 r., przy tym tempie nie przekroczysz limitu w tym roku. Od 1 stycznia sprzedaż liczysz od zera, więc sama data z 2027 r. nic nie znaczy.

Założenia i ograniczenia

  • Wpisujesz sprzedaż netto, bez VAT. Licznik nie wie, które pozycje ustawa pomija przy liczeniu limitu, więc to ty decydujesz, co wpisać.
  • Wzór proporcji podajemy za źródłem branżowym, a zasadę utraty zwolnienia od czynności, którą przekraczasz limit (art. 113 ust. 5), za streszczeniami przepisu. Oba punkty są do weryfikacji w tekście ustawy przed decyzją.
  • Termin 7 dni na VAT-R po przekroczeniu i powrót do zwolnienia najwcześniej po roku od końca roku utraty pochodzą ze źródeł wtórnych.
  • Prognoza daty jest liniowa. Jedna duża faktura w grudniu zmienia ją bardziej niż miesiące równej sprzedaży.

Co się dzieje w dniu przekroczenia

Zwolnienie przepada od faktury, którą przekraczasz limit, i VAT liczysz od całej tej faktury, nie od nadwyżki. Jeśli Anna wystawi 19 listopada fakturę na 25 000 zł netto klientowi firmowemu, doliczy 23% VAT, czyli 5 750 zł. Klient z VAT odliczy ten podatek, więc dla niego cena się nie zmienia.

Gorzej, gdy sprzedajesz osobom prywatnym po stałej cenie. Wtedy VAT wychodzi z twojej kwoty: z 25 000 zł zostaje 25 000 × 100 / 123 = 20 325,20 zł, a 4 674,80 zł idzie do urzędu.

Trzy błędy, które widzimy najczęściej

  1. Liczenie pełnych 240 000 zł w pierwszym roku. Firma od października ma limit 60 493 zł. To trzy miesiące sprzedaży na poziomie 20 000 zł.
  2. Rejestracja po fakcie. VAT-R składasz przed fakturą, która przekroczy limit. Jeśli wiesz, że w listopadzie przekroczysz granicę, złóż zgłoszenie w październiku.
  3. Hamowanie sprzedaży bez planu na styczeń. Kto przekroczy limit w 2026 r., nie ma zwolnienia także w 2027 r. Jeśli twoje tempo i tak daje ponad 240 000 zł rocznie, przesuwanie faktur na styczeń tylko odkłada rejestrację.

Rejestrację krok po kroku i koszty dla różnych klientów opisujemy w poradniku o utracie zwolnienia z VAT.

Kiedy licznik w ogóle cię nie dotyczy

Prawnik, doradca podatkowy, jubiler, firma windykacyjna: te usługi nie mają zwolnienia nawet przy pierwszej fakturze na 500 zł (art. 113 ust. 13 ustawy o VAT). To samo dotyczy sprzedaży m.in. wyrobów z metali szlachetnych i towarów akcyzowych. W tych branżach rejestrujesz się do VAT przed pierwszą sprzedażą, a limit 240 000 zł cię nie chroni.

Jeśli sprzedajesz firmom, które same są VAT-owcami, zwolnienie często nic ci nie daje. Klient i tak odlicza VAT, a ty jako VAT-owiec odliczasz go od swoich zakupów. Rejestracja z własnej woli ma wtedy sens nawet przy sprzedaży 5 000 zł miesięcznie.

Pytania o limit VAT

Jaki jest limit zwolnienia z VAT w 2026?

240 000 zł sprzedaży netto w roku. Wcześniej limit wynosił 200 000 zł, nowa kwota obowiązuje od 1 stycznia 2026 r. Liczy się sprzedaż zarówno z poprzedniego, jak i z bieżącego roku.

Jak policzyć limit VAT, gdy firma powstała w trakcie roku?

Mnożysz 240 000 zł przez liczbę dni od startu do 31 grudnia i dzielisz przez 365. Firma założona 1 września 2026 r. działa 122 dni, więc jej limit to 80 219 zł.

Czy po przekroczeniu limitu VAT płacę od nadwyżki?

Nie. VAT naliczasz od całej faktury, którą przekraczasz limit, i od wszystkich kolejnych. Faktury wystawione wcześniej w tym roku zostają bez VAT.

Kiedy mogę wrócić do zwolnienia z VAT?

Najwcześniej po upływie roku od końca roku, w którym straciłeś zwolnienie. Kto przekroczył limit w 2026 r., może wrócić od 2028 r., jeśli w 2027 r. zmieści się w limicie.

Czy zwolniony z VAT musi wystawiać faktury w KSeF?

Od 1 stycznia 2027 r. KSeF obejmuje krajowych podatników wystawiających faktury firmom, także tych, którzy korzystali z wyjątku dla sprzedaży do 10 000 zł brutto miesięcznie. Szczegóły i daty znajdziesz w harmonogramie KSeF.

Źródła i stan na dzień

Kalkulatory

Inne kalkulatory

Wszystkie kalkulatory

Licznik pokazuje przekroczenie w tym roku? Złóż VAT-R co najmniej tydzień przed fakturą, która przekroczy limit. Jeśli nie wiesz, jak zmienić ceny dla klientów prywatnych, znajdź księgową, która przeliczy to z tobą przed tą datą.